Налоги – для роста, а не для наказания
.
Молдова одновременно пытается привлечь инвестиции, остановить отток населения и ускорить европейскую интеграцию. В этой ситуации налоговая политика выходит далеко за рамки работы Министерства финансов. От неё зависит, насколько привлекательной страна остаётся для бизнеса, готов ли предприниматель инвестировать, создавать рабочие места и связывать с Молдовой свои долгосрочные планы. Государству предстоит выстроить систему, в которой предсказуемые правила и разумная налоговая нагрузка становятся частью экономической стратегии страны.
– Модернизация налоговой системы – правильная цель. Цифровизация администрирования, упрощение процедур и вывод малого бизнеса из тени нужны стране. Но важно понять, для кого именно проводится реформа: для предпринимателя или для налоговой администрации?
В 2026 году вступил в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. На 2027 год правительство предлагает новые меры, в том числе расширение режима независимой предпринимательской деятельности, сокращение числа налогов, ограничение отдельных местных налогов и нулевую ставку на нераспределённую прибыль, направленную на развитие предприятия. Эти предложения показывают, что необходимость перемен признаётся. Но за перечнем мер легко потерять главный вопрос: какое место в реформе занимает сам предприниматель?
Не абстрактный «субъект налогообложения», а человек, который открывает магазин, мастерскую, кафе, производственный цех или IT-компанию и решает, продолжать ли работать в Молдове. Налоговая политика начинается именно с этого выбора.
Государство может собирать налоги с действующего бизнеса. Но если непредсказуемые правила, сложное администрирование и чрезмерный контроль заставляют предприятия закрываться или уходить в тень, итогом станут не дополнительные доходы бюджета, а потерянные рабочие места и инвестиции. Экономически разумная налоговая система должна быть заинтересована в широком круге добросовестных налогоплательщиков, а не только в возможности регулярно проверять уже работающие компании.
Результат – не сумма штрафов
Эффективность налоговой службы нельзя оценивать только по объёму доначислений и штрафов. Выявленное нарушение ещё не означает, что государство выиграло. Если после проверки предприятие закрывается, увольняет людей и отказывается от инвестиций, цена такой «эффективности» может оказаться выше взысканной суммы. Поэтому оценивать налоговое администрирование следует по другим результатам: растёт ли число работающих предприятий, увеличиваются ли инвестиции и официальная занятость, становится ли добровольное соблюдение правил нормой.
Для этого нужно менять сам подход к взаимодействию государства и бизнеса.
Цифровизация должна упрощать работу, а не превращаться в дополнительный инструмент давления. Если государство уже располагает данными об оборотах компании, электронных счетах, таможенных декларациях, зарплатах и налоговых платежах, предпринимателя не следует заставлять вновь собирать и подавать эту информацию в разные ведомства. Принцип должен быть простым: одни и те же данные запрашиваются один раз.
Такой подход сократит административную нагрузку и освободит время, которое предприниматель мог бы направить на развитие дела. Но сокращение административной нагрузки – только одна часть задачи. Не менее важно, какие условия государство создаёт для самого развития бизнеса.
Стимулы для инвестиций и цена ведения бизнеса
Продление нулевой ставки на нераспределённую прибыль заслуживает поддержки. Если компания направляет заработанное на оборудование, расширение производства, технологии, экспорт или новые рабочие места, государству выгодно поощрять такое решение. Инвестиции начинаются не только с прихода иностранного капитала. Их основа – и предприниматели, которые уже работают в стране или возвращаются из диаспоры и выбирают, куда вложить свои средства.
Однако налоговая ставка – лишь часть расходов бизнеса. Предприятие несёт затраты на бухгалтерию, лицензии, разрешения, банковское обслуживание, энергию и проверки. Простои и неопределённость также имеют прямую экономическую цену. Поэтому правительству нужен не только анализ налоговых ставок, но и аудит стоимости ведения бизнеса.
Сколько документов заполняет предприниматель? Сколько часов тратит на общение с ведомствами? Сколько проверок могут провести разные учреждения? Какие разрешения можно заменить уведомлением, а какие процедуры отменить? Какие государственные базы данных можно объединить? При этом налоговая реформа должна учитывать и другую сторону – потребность государства в устойчивых бюджетных доходах. Снижение нагрузки на бизнес имеет смысл тогда, когда оно стимулирует инвестиции, занятость и расширение налоговой базы. Поэтому задача состоит не в механическом уменьшении налогов, а в том, чтобы каждый элемент системы давал экономический эффект, сопоставимый с его фискальной стоимостью. Именно в ответах на эти вопросы скрыты возможности снизить нагрузку на бизнес и государство.
Предсказуемость – условие инвестиций
Предпринимателю важно знать не только сколько налогов он заплатит сегодня, но и какие правила будут действовать в ближайшие годы. Промышленное производство, крупные инвестиции и долгосрочное кредитование невозможно планировать, если налоговое законодательство постоянно меняется.
Инвестор оценивает не только стоимость земли и оборудования, но и предсказуемость условий. Если Молдова хочет конкурировать за капитал с Румынией, Польшей, Болгарией и другими странами региона, ей необходимо предлагать не только привлекательные ставки, но и качественную работу государственных институтов. Для этого необходимо закрепить принцип стабильности налоговой политики на среднесрочный период, а существенные изменения вводить после полноценного переходного срока. Бизнесу нужно время, чтобы подготовиться и скорректировать планы.
Не менее важны и гарантии справедливого взаимодействия с налоговыми органами. Налоговый омбудсмен, независимый от налоговой администрации, мог бы обеспечить предпринимателям быстрый и доступный механизм обжалования. Для впервые допущенных технических ошибок следует применять принцип «сначала предупреждение – потом наказание», если речь не идёт о сознательном уклонении от налогов. Ошибка в декларации и организованная схема ухода от налогов – разные нарушения, и подход к ним должен различаться. Если суд признаёт решение налогового органа незаконным или необоснованным, государству следует не только отменять его, но и разбирать причины, по которым оно было принято. Это помогло бы выявлять системные ошибки и предотвращать их повторение.
Наконец, риск-ориентированный подход к проверкам должен работать на практике. Компания, которая годами прозрачно ведёт бухгалтерию, своевременно платит налоги и не имеет серьёзных нарушений, должна взаимодействовать с государством иначе, чем предприятие с подозрительными операциями. Доверие к добросовестному бизнесу может стать экономическим стимулом и одновременно освободить ресурсы для контроля там, где риски действительно выше.
Реформа требует диалога
Налоговую реформу нельзя проводить без полноценного обсуждения с предпринимательским сообществом. В него входят не только крупные компании, банки и торговые сети, но и малые предприятия, семейный бизнес, фермеры, ремесленники, сервисные компании, фрилансеры, производители и экспортёры. Многие из них создают рабочие места, но часто располагают гораздо меньшими возможностями влиять на принятие решений.
Формальные консультации, на которые участникам дают несколько дней, не заменяют реального диалога. Предложения бизнеса должны обсуждаться до принятия решений, а не после того, как основные положения уже определены.
Правительство говорит о европейской интеграции, а европейская налоговая культура – это не только контроль, но и доверие между государством и налогоплательщиком. Добросовестный предприниматель не должен изначально восприниматься как потенциальный нарушитель. Государству следует исходить из презумпции добросовестности, пока не доказано обратное.
Я не предлагаю снижать налоги любой ценой. Нужно создать систему, в которой платить налоги выгоднее, чем работать в тени: правила понятны и одинаковы для всех, технические ошибки не приравниваются к умышленному уклонению, а уплаченные средства возвращаются обществу в виде качественной инфраструктуры и услуг. Иначе Молдова рискует получить современную цифровую налоговую администрацию внутри по-прежнему дорогой и непредсказуемой деловой среды. Технологичность сама по себе не укрепит экономику, если компаниям трудно планировать, инвестировать и расти.
Наша партия, в рядах которой много представителей бизнеса, выступает за налоговую систему, способную не только собирать средства, но и создавать условия для развития предприятий. Бюджет начинается не в кабинете налогового инспектора, а в цехе, магазине, на ферме, в офисе и стартапе – там, где предприниматель создаёт продукт, рабочие места и будущие налоговые поступления. Именно поэтому главный налоговый актив государства – не налогоплательщик как объект контроля, а предприниматель как источник экономического роста.
Эти принципы отражены в экономической платформе Европейской социал-демократической партии (ЕСДП / PSDE), объединившей людей, которые считают будущее бизнеса и страны общей ответственностью.
Василий Бумаков,
председатель Европейской социал-демократической партии (ЕСДП / PSDE),
экс-министр сельского хозяйства и пищевой промышленности РМ,
Чрезвычайный и Полномочный Посол Республики Молдова в Японии и Республике Корея
