Миру нужны новые налоговые правила

ООН хочет заставить транснациональные корпорации и сверхбогачей платить справедливую долю налогов.

В августе переговорщики в ООН возобновят работу над Рамочной конвенцией о международном налоговом сотрудничестве. Это первая попытка разработать правила международного налогообложения на площадке, где у всех стран будет равный голос. Исход переговоров в Нью-Йорке определит, получит ли, наконец, мир налоговую систему, способную охватить транснациональные фирмы и сверхбогачей.

От действующих глобальных налоговых правил легко уклоняться. Транснациональные корпорации могут выстраивать свою юридическую структуру так, чтобы минимизировать налоги в тех юрисдикциях, где они получают доходы. Именно поэтому Независимая комиссия по реформе международного корпоративного налогообложения (ICRICT), членом которой я являюсь, давно отстаивает идею единого налогообложения.

Оценивая прибыли транснациональных фирм на глобальном уровне, этот подход позволяет гарантировать, чтобы все страны, где эти фирмы ведут свою деятельность, могли пропорционально облагать их прибыль налогом. По данным готовящегося к публикации исследования организации Tax Justice Network, подобные изменения принесут пользу странам как с низкими, так и с высокими доходами: ежегодные налоговые поступления во всем мире, согласно оценкам, увеличатся на сумму от 700 миллиардов до 1 триллиона долларов. Переговоры начнутся в период, когда, согласно оценкам организации World Inequality Lab, общее состояние 0,001 процента самых богатых людей мира (около 56 тысяч человек) втрое превышает совокупное богатство беднейшей половины человечества. По данным комитета экспертов, созданного в рамках председательства ЮАР в G20 и возглавляемого нобелевским лауреатом Джозефом Стиглицем, 1 процент самых богатых людей получил 41 процент всех новых богатств, созданных с 2000 года, тогда как беднейшая половина населения мира получила лишь 1 процент.

Схожие тенденции наблюдаются и в реакции рынков на войны в Иране и Украине: нефтяные компании, сырьевые трейдеры и хедж-фонды воспользовались новыми потрясениями, чтобы заработать сверхприбыли. Это побудило ICRICT призвать к введению налога на сверхдоходы, возникающие вследствие войн.

Что позволит достичь конвенция ООН о глобальном налогообложении? Во-первых, она продемонстрирует, чего может добиться Глобальный Юг, когда действует сообща. Итоговый документ, подготовленный ранее в рамках переговоров ОЭСР, включал лишь ограниченные реформы. Не согласившись с этим, Африканский союз в 2022 году добился принятия резолюции Генеральной Ассамблеи ООН, которая перенесла обсуждение международных налоговых правил в систему ООН, где переговоры возглавила «Группа 77».

Африканский союз и «Группа 77» хорошо понимают: те, кто не сидит за столом переговоров, часто оказываются в меню. По оценкам экспертов, Африка ежегодно теряет от 88,6 до 90 миллиардов долларов из-за незаконных финансовых потоков, значительная часть которых связана с уклонением транснациональных компаний от уплаты налогов.

Среди наиболее активных участников процесса выделяется Бразилия. Председательствуя в G20 в 2024 году, она добилась включения в повестку вопроса о введении минимального двухпроцентного налога на состояние миллиардеров. Внутри страны Бразилия также ввела минимальный налог в размере 10 процентов на самые высокие доходы и увеличила налоговые поступления до 33,7 процента ВВП — одного из самых высоких показателей в регионе.

Латинская Америка также научилась выступать единым фронтом благодаря Региональной платформе налогового сотрудничества стран Латинской Америки и Карибского бассейна (PTLAC), созданной Бразилией, Чили и Колумбией.

Индия также усилила свою позицию. Верховный суд страны недавно выступил против использования маврикийских компаний в схемах ухода от налогов, а правительство Нарендры Моди заявило о готовности участвовать в создании новых международных правил.

Однако сопротивление сохраняется. Большинство европейских государств воздержались при голосовании в Генеральной Ассамблее ООН по вопросу подготовки налоговой конвенции. Многие страны ОЭСР предлагают принять рамочную конвенцию, содержащую лишь общие принципы без конкретных обязательств. По мнению европейских стран, принятие новой конвенции вынудит пересматривать тысячи двусторонних налоговых соглашений. Однако сторонники реформ считают подобные опасения преувеличенными. Главный выбор сегодня — между содержательной реформой и красивым, но пустым документом.

США в 2024 году проголосовали против мандата на подготовку конвенции, покинули переговорный процесс и призвали других последовать своему примеру. Более того, после январских изменений американская юрисдикция фактически была освобождена от действия глобального минимального налога. Сегодня США становятся одной из крупнейших налоговых гаваней Америки. По оценкам экспертов, там уже сосредоточено около 44 процентов офшорных активов Латинской Америки. Как отмечает Джозеф Стиглиц, администрация Дональда Трампа фактически стремится превратить Соединенные Штаты в мировую юрисдикцию, благоприятную для налоговой оптимизации.

Вместе с США выступают и некоторые государства Латинской Америки. Аргентина, например, проголосовала против мандата на подготовку конвенции и не участвует в работе PTLAC.

Финальной целью должна стать амбициозная международная конвенция, которая обеспечит справедливое распределение налоговых полномочий между государствами. В цифровой экономике необходимы новые правила налогообложения трансграничных услуг, глобальный обмен налоговой информацией, единые реестры активов и конечных бенефициаров, публичная отчетность транснациональных корпораций по странам, а также эффективная система налогообложения сверхбогатых.

Налоговые системы, усиливающие неравенство, в конечном итоге подрывают демократию. Переговоры, которые возобновятся в августе, остаются единственной глобальной площадкой, где все государства могут совместно пересмотреть международные налоговые правила и сделать мировую экономику более справедливой.

Хосе Антонио Окампо,

член совета директоров Центрального банка Колумбии (Banco de la República),

профессор Колумбийского университета,

председатель Независимой комиссии по реформе международного налогообложения корпораций.

От редакции: Инициатива ООН ставит важный вопрос: если мировое сообщество стремится добиться более справедливого распределения налоговой нагрузки между транснациональными корпорациями, сверхбогатыми гражданами и остальным обществом, насколько последовательно этот принцип будет применяться внутри отдельных государств?

Для Молдовы этот вопрос особенно актуален. Любая международная налоговая реформа будет убедительной лишь в том случае, если принципы справедливости будут работать не только в отношениях между государствами, но и внутри самих стран. Налоговая система вызывает доверие тогда, когда единые правила действуют для всех налогоплательщиков, а распределение налоговой нагрузки воспринимается обществом как справедливое.

Присоединяйтесь к нашему Telegram-каналу: важные новости, аналитика и инсайды!

Ваша добровольная поддержка проектов KI очень важна!